Податки ФОП-"єдинників" 1, 2 і 3 груп під час війни та у 2025 році:
пільги, ставки, податки, ліміти,
звітність і відповідальність

Податкова система для ФОП з початку війни змінилася кардинально: спочатку держава запровадила масштабні пільги, потім — поетапно повернула всі податки. У 2025 році правила знову суттєво змінилися: з’явився військовий збір для єдинників, змінилися ставки, збільшилися ліміти доходу.

У цій статті ви отримаєте повний, актуальний і структурований гід, який охоплює період від 2022 до 2025 року:
— які податки можна було не платити - "військові" пільги;
— коли й чим скасували пільги;
— який військовий збір додано для ФОП у 2025 році;
— які діють ставки ЄП, ЄСВ, ВЗ у 2025 році;
— які ліміти доходів;
— що буде, якщо не платити податки;
— які звіти подавати і відповідальність за неподачу;
— і чому багато ФОП знають правила, але все одно забувають;
— що зробити щоб  точно  не забувати і не тримувати штрафи.

Податкові пільги для ФОП під час війни:
повний період та закони

Після початку повномасштабного вторгнення держава тимчасово максимально спростила та здешевила адміністрування для ФОП. Були скасовані або переведено на добровільні до сплати три основні платежі: ЄП, ЄСВ та податкові вимоги 3 групи.

ЄСВ для ФОП — можна було не платити майже два роки

Період пільги: з 1 березня 2022 до 31 грудня 2023
Документ: Закон №2120-IX від 15.03.2022 та подальші зміни.

ФОП 1–3 груп могли не сплачувати ЄСВ «за себе».
При цьому:

  • стаж за ці періоди не враховувався автоматично,

  • але сплата була добровільною.

Єдиний податок 1 і 2 груп — добровільна сплата

Період пільги: квітень 2022 — серпень 2023
Сплата ЄП була добровільною, ФОП не втрачав статус і не отримував боргів.

Це значно розвантажило мікробізнес, особливо тих, хто вимушено не працював через бойові дії або релокацію.

Норма: ті ж зміни Закону № 2120-IX.

Спецрежим 2% для ФОП 3 групи

Період: березень 2022 — 1 липня 2023
Ставка 2% від обороту замінювала і ЄП, і ПДВ.

Спецрежим можна було використовувати за бажанням, при цьому звітність по ньому була щомісячна.

Скасовано: Законом №3219-IX від 30.06.2023.

Коли скасували воєнні пільги для ФОП

Повернення податків було поетапним:

  • 1 липня 2023 — скасування спецрежиму 2%;

  • серпень 2023 — повернення повної сплати ЄП 1–2 груп;

  • 1 січня 2024 — повернення обов’язкової сплати ЄСВ;

  • 2024 — повне відновлення звітності.

З 2025 року система працює в стандартному режимі з новими ставками.

Військовий збір для ФОП 2025:
коли та яким документом додали військовий збір для ФОП

До 2025 року ФОП-єдинники військовий збір не сплачували. Але з 1 січня 2025 року його додали.

Чим установлено

Норми введено законом про Держбюджет на 2025 рік і супутніми змінами до Податкового кодексу.

Ставки воєнного збору з ФОП

  • 1 група — фіксовано: 10% від мінімальної зарплати щомісяця.
  • 2 група — так само: 10% від мінзарплати.
  • 3 група — 1% від доходу без ПДВ.

Терміни сплати воєнного збору з ФОП

🎯 ВАЖЛИВО:
Для ФОП-єдинників строки сплати військового збору = строки сплати ЄП, тому:

1 група

  • Сплата ВЗ — до 20 числа кожного місяця.

2 група

  • Сплата ВЗ — до 20 числа кожного місяця.

3 група

  • Сплата ВЗ — разом з ЄП, тобто:

    • до 19 травня

    • до 19 серпня

    • до 19 листопада

    • до 19 лютого

📌 Тобто ФОП-єдинник не робить окремий платіж у «свою дату», а сплачує одночасно з ЄП.

Єдиний податок 2025 для ФОП

Ставки єдиного податку ФОП у  2025 році

  • 1 група — до 10% прожиткового мінімуму (залежить від громади).
  • 2 група — до 20% мінімальної зарплати.
  • 3 група — 3% з ПДВ або 5% без ПДВ.

Терміни сплати єдиного податку ФОП

1 група

  • Сплата: до 20 числа кожного місяця (за поточний місяць).

2 група

  • Сплата: до 20 числа кожного місяця (за поточний місяць).

3 група

  • Сплата: протягом 10 календарних днів після граничного строку подання квартальної декларації.

Практично:

  • I кв.: до 19 травня

  • II кв.: до 19 серпня

  • III кв.: до 19 листопада

  • IV кв.: до 19 лютого

Єдиний соціальний внесок для ФОП 2025
(ЄСВ ФОП "за  себе")

Ставка ЄСВ ФОП "за себе"

1, 2 і 3 групи -  однакові суми ЄСВ

Мінімальний страховий внесок у 2025 році:
1 760 грн на місяць (22% від МЗП 8 000 грн).

Терміни сплати ЄСВ (ФОП «за себе»)

1, 2 і 3 групи -  однакові строки сплати ЄСВ

ЄСВ сплачується квартально, незалежно від групи.

  • За I квартал — до 20 квітня

  • За II квартал — до 20 липня

  • За III квартал — до 20 жовтня

  • За IV квартал — до 20 січня (наступного року)

Ліміти доходу для ФОП у 2025 році

  • 1 група: 1 336 000 грн/рік
  • 2 група: 6 672 000 грн/рік
  • 3 група: 9 336 000 грн/рік

Чим небезпечне перевищення ФОП ліміту доходу

  • втрата права працювати на ЄП;
  • донарахування ПДФО 18% і ВЗ 1,5%;
  • перехід на загальну систему (навіть за попередні періоди!);
  • штрафи та пеня.

Що буде, якщо не сплачувати податки

Наслідки за несплату єдиного податку (а  також - недоплати, помилках у реквізитах)

  • штраф 50% від ставки (не від суми прострочки!);
  • пеня за загальними правилами;
  • анулювання статусу єдинника;
  • можливі перевірки;
  • блокування рахунків.

Наслідки за несплату ЄСВ (а  також - недоплати, помилках у реквізитах)


  • штраф 20% від недоплати;
  • пеня 0,1% за день;
  • борг перед Пенсійним фондом;
  • блокування отримання довідок;
  • можливі перевірки;
  • блокування рахунків.

Наслідки за несплату воєнного збору (а  також - недоплати, помилках у реквізитах)

  • штрафи та пеня за загальними правилами;
  • можливі перевірки;
  • блокування рахунків.

Штрафи та пеня за загальними правилами

  • Прострочення до 30 днів — 5% боргу.
  • Понад 30 днів — 10% боргу.
  • Пеня — 0,01% за кожен день прострочки.

Звітність ФОП у 2025 році: що та коли подавати

Звітність ФОП 1 та 2 групи

  • Декларація з  єдиного податку — до 1 березня наступного року
  • ЄСВ "за себе" і ВЗ вказуються у цій же декларації
  • Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого  (сплаченого) на користь плтників податків  - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також нарахованого єдиного внеску:  подається за місяці, в яких у ФОПа були виплати іншим фізичних особам і ФОП (закупка товарів/послуг, надання або поверненні фін.допомоги, зарплата,  ЦПД, інші виплати) в термін до 20 числа наступного місяця.

Звітність ФОП 3 групи

  • Декларація з єдиного податку ФОП — протягом 40 днів після кварталу наростаючим підсумком:
    • до 10 травня
    • до 9 серпня
    • до 9 листопада
    • до 9 лютого
  • ВЗ вказується у цій же декларації щоквартально
  • ЄСВ "за себе" вказуються у цій же декларації, але тільки у річній
  • Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого  (сплаченого) на користь плтників податків  - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також нарахованого єдиного внеску:  подається за місяці, в яких у ФОПа були виплати іншим фізичних особам і ФОП (закупка товарів/послуг, надання або поверненні фін.допомоги, зарплата,  ЦПД, інші виплати) в термін до 20 числа наступного місяця.

Що буде, якщо не подати звіт в термін?

  • Штраф — 340 грн за перше порушення, повторно — 1020 грн.
  • За неподання ЄСВ-звіту — 1020 грн, повторно — 2040 грн.
  • Активується пеня та ризик анулювання групи ЄП.
  • Може з'явитися податковий борг навіть якщо нульова діяльність.

«Знаю все, але забуваю...» —
чому це трапляється з ФОП

Навіть досвідчені підприємці регулярно стикаються з тим, що:

  • забувають строки (20 числа, квартальні декларації, річні звіти);

  • не відстежують зміни законодавства;

  • плутають ставки та ліміти;

  • пропускають платіж через переїзди, роботу за кордоном, навантаження.

99% проблем виникають не через незнання, а через брак часу і фокус на бізнесі, а не на податках.


Ви все знаєте, але…

  • забули сплатити податок;

  • відклали звіт "до вечора";

  • пропустили нагадування від банку;

  • зник інтернет за кордоном;

  • податкова змінила правила посеред місяця…

🔔 Забути — людсько. Але держава це не пробачає — і нараховує штрафи автоматично.

Тому багато ФОП обирають місячний супровід, де:

  • нагадування приходять завчасно,

  • платежі перевіряються,

  • звіти подаються майже без вашої участі,

  • борги не виникають.

Хочете працювати без страху щось пропустити? Передайте нам рутину — ми все контролюємо. Детальніше - в наступному  розділі.

Рішення: передати податковий супровід професіоналам

Наш податковий супровід — це спосіб уникнути боргів, штрафів і зайвих нервів.

Як працює податковий супровід ФОП? Пояснюємо на прикладах Аркада-Гранд

МИ БЕРЕМО НА СЕБЕ:

  • Нарахування податків.
  • Нагадування про всі строки.
  • Подання всіх декларацій.
  • Контроль лімітів доходу (під час звітності або по запиту).
  • Перевірку правильності платежів.
  • Консультації по змінах законодавства (по запиту).
  • Інши послуги (по запиту).

РЕЗУЛЬТАТ:

Ви працюєте спокійно, без штрафів і неприємностей, а ми ведемо весь податковий супровід за вас.

Податковий супровід ФОП без штрафів і прострочень: чому ми №1

ТМ "Аркада-Гранд" працює з ФОП з 2006 року. "Старішим" нашим клієнтам скоро сповниться 20 років (як клієнту "Аркада-Гранд")!

Наші працівники мають досвід як в консалтинговій компанії (майже 20 років), так і в податкових органах (більш ніж 15 років, включаючи найвищий рівень) з вищою економічною та юридичною освітою. 

Ми маємо більше сотні довольних клієнтів (не тільки податкове супроводження, але й інші послуги).

Працюємо  з клієнтами незалежно від їх місцезнаходженні у світі.


Заінтересовані? Будема раді  бачити вас своїм клиєнтом!

Тарифи, перелік послуг та форма замовлення на сторінці - https://arkada-grand.ua/oblik-fop

Політика  конфіденційності