Изменения в налоговом законодательстве Украины 
в связи с коронавирусом 

Изменения в налоговом законодательстве в поддержку бизнеса на период карантина

Дорогие Клиенты! 

Сообщаем Вам, что Президентом Украины подписано несколько Законов в поддержку бизнеса, который страдает из-за карантина, связанного с распространением Короновируса (COVID-19) в Украине. 

В этом обзоре мы кратко сообщим о мерах, имеющих отношение к бизнесу. 

Это и Закон Украины № 530-IX от 17.03.2020г. (далее: Закон № 530), и Закон Украины № 533-IX от 17.03.2020г. (далее: Закон № 533), и Закон Украины № 540-IX от 30.03.2020г. (далее: Закон № 540), и Закон № 591-IX от 13.05.2020 (далее: Закон № 591), а также затронем некоторые решения Кабмина.

Когда начался и когда закончится карантин в связи с коронавирусом

В этом блоке объединим информацию касательно сроков действия карантина.

Это важно, в частности, для тех, кто предоставляет сотрудникам отпуск за свой счет.

Ведь ранее, по согласованию сторон такой отпуск можно было дать только на 15 дней в год. Теперь же, добавился срок отпуска на период карантина.

Итак, впервые в связи с коронавирусом Постановление КМУ № 211 от 11 марта 2020 года был объявлен карантин на срок с 12 марта до 03 апреля 2020 года.

Затем Постановлением № 255 от 02.04.2020 карантин был продлен до 24 апреля 2020 года.

Постановление № 291 от 22.04.2020 карантин продлили до 11 мая 2020 года.

04.05.2020 было принято Постановление № 343, которым срок карантина продлен по 22 мая 2020 года.

Постановлением № 392 от 20.05.2020г. карантин продлен до 22 июня 2020 года.

Постановлением КМУ № 500 от 17.06.2020г. карантин продлен до 31 июля 2020 года.

Постановлением КМУ № 641 от 22.07.2020г. карантин продлен до 31 августа 2020 года.

Постановлением КМУ № 670 от 26.08.2020г. карантин продлен до 31 октября 2020 года.

Смещение сроков вступления в силу изменений в Закон о РРО

Смещены сроки вступления в действие изменений в Закон РРО. Например, ближайшие изменения, которые должны были вступить в силу с 19.04.2020 перенесены на 01.08.2020г. 

Более подробно разобрано каждое изменение в рамках Курса «Аркада-Гранд» о РРО.

(Закон 533).

Помощь предпринимателям Украины, которые остановили или сократили свою деятельность  в связи с карантином

Всем предпринимателям (любой группы, и общесистемникам, с наемными сотрудниками и без) в случае потери возможности полноценно работать может быть назначена помощь в центрах занятости!

Это установлено в статье 47¹ Закона Украини "О занятости населения". Порядок ее получения уже утвержден. 

Он состоит всего из 6 шагов, которые мы подробно разобрали в нашем новостном блоге.

Если Вы хотите, чтобы мы помогли Вам с оформлением пакета документов для Центра занятости, а также если Вам нужно скачать Додаток 2 (одна из форм, которые неоходимо заполнить), подписывайтесь на одного из наших ботов и он пришлет Вам нужную информацию:

Лимит годовой выручки плательщика единого налога увеличен

Законом 540 увеличены лимиты годовой выручки предпринимателей и юридических лиц - плательщиков единого налога.

Причем новые нормы уже действуют касательно выручки за 2020 год!

Теперь максимальный объем выручки "единщика" 1 группы составляет 1 миллион гривен, вместо 300 тысяч;

максимум "единщика" 2 группы составляет 5 миллион гривен, вместо 1,5 миллиона;

лимит выручки плательщика единого налога 3 группы теперь 7 миллионов гривен, вместо 5 миллионов.

Помощь на детей до 10 лет

Для ФЛП "единщиков" 1 и 2 группы Кабинет Министров Украины установил возможность получения ежемесячной помощи на детей до 10 лет. Важно, помощь начинает начисляться с месяца обращения, заканчивает - через месяц после окончания карантина.

Однако, Постановлением КМУ № 641 от 22.07.2020г. данная программа была "свернута" и досрочно завершилась 01.09.2020г.

Оформить помощь можно не выходя из дома. Как? Смотрите в нашем видео:

Увеличение на период карантина срока возможного отпуска за свой счет

Отпуска за свой счет, предоставленные на период карантина, не включаются в общий срок такого отпуска, предусмотренный ст.84 КЗоТ Украины. (Закон 530).

Работа на дом в период карантина

Работодатель может поручить сотруднику выполнять его функциональные обязанности дома, а также с согласия сотрудника может предоставить ему отпуск. (Закон 530).

Изменение режима работы

Собственники организаций могут изменять режим работы, при этом ознакамливая заинтересованных лиц на своих веб сайтах и с помощью других коммуникативных средств.  (Закон 530).

Освобождение от НДС и ввозной пошлины в связи с коронавирусом

Временно освобождаются от НДС и ввозной пошлины операции по ввозу на таможенную территорию Украины лекарственных средств, медицинских изделий и/или медицинского оборудования, необходимых для исполнения мероприятий, направленных на  предупреждение возникновения и распространения, локализацию  и ликвидации вспышек, эпидемий и пандемий коронавирусной болезни (COVID-19),перечень которых определен Кабинетом Министров Украины (этот пункт действует в течение 3 месяцев со дня опубликования закона). (Закон 530).

Освобождение от НДС внутренних поставок "антивирусных товаров" по перечню КМУ

Законом 540 освободили от НДС внутренние поставки товаров, согласно перечня КМУ. Льгота действует до конца месяца действия карантина.

Объемы НДС-ной льготы и благотворительности не включаются в критичный двенадцатимесячный доход при определении обязательности регистрации НДС

Теперь для общественных объединений и благотворительных организаций объемы НДС-ной льготы и благотворительности не входят в миллионный критерий для  обязательной регистрации НДС (Закон 540).

Штрафные санкции за нарушения налогового законодательства не применяются

За нарушения налогового законодательства, совершенные в течение периода с 1 марта по последний день месяца, в котором закончится карантин, штрафные санкции не применяются, кроме санкций за:

• нарушение требований к договорам долгосрочного страхования жизни или договоров страхования в пределах негосударственного пенсионного обеспечения, в частности страхование дополнительной пенсии;
• отчуждение имущества, которое находится в налоговом залоге, без согласия контролирующего органа;
• нарушение правил учета, производства и обращения горючего или спирта этилового на акцизных составах, которые применяются на общих основаниях; других акцизных товаров;
• нарушение начисления, декларирования и уплаты налога на добавленную стоимость, акцизного налога, рентной платы.

В течение периода с 1 марта по 31 мая 2020 года налогоплательщикам не насчитывается пеня, а начисленная, но не оплаченная за этот период пеня подлежит списанию.

(Законы 533, 591).

Пеня по налогам не применяется
 

Отменено начисление пени по налогам на период с 1 марта 2020 г. по последний день месяца, в котором закончится карантин.  (Законы 530, 591).

Мораторий на проведение документальных и фактических проверок

Установлен мораторий на проведение документальных и фактических проверок на период с 18 марта по последний день месяца, в котором закончится карантин (до 29.05 был срок по 30 июня 2020 года), 

Документальные и фактические проверки, которые были начаты до 18 марта 2020 года и не были завершенными, временно останавливаются на тот же период. Такая остановка прерывает срок проведения проверки и не нуждается принятия любых дополнительных решений контролирующим органом.

Но есть существенный список исключений - проверок, к которым мораторий не применяется (то есть эти проверки могут осуществляться в указанный период):

1. Документальные внеплановые проверки из оснований, определенных подпунктом 78.1.8 пункта 78.1 статьи 78 этого Кодекса (касается возмещения НДС);
2.  Фактические проверки по таким вопросам:

• учета, лицензирования, производства, хранения и транспортировки горючего, спирта этилового, алкогольных напитков и табачных изделий;
• целевого использования горючего и спирта этилового налогоплательщиками;
• оборудования акцизных складов расходомерами-счетчиками и / или равномерами-счетчиками;
• осуществление функций, определенных законодательством в сфере производства и оборота спирта этилового, алкогольных напитков и табачных изделий, топлива, на основаниях, определенных подпунктами 80.2.2, 80.2.3 и 80.2.5 пункта 80.2 статьи 80 настоящего Кодекса.

(Законы 533, 540, 591).

Сроки подачи Декларации о доходах за 2019 год, а также налогов по этой декларации, для физических лиц перенесены

Установлено, что годовая декларация об имущественном состоянии и доходах за 2019 год физического лица, определенная статьей 179 этого Кодекса, подается до 1 июля 2020 года, кроме случаев, предусмотренных разделом IV этого Кодекса, когда такая декларация может быть подана позже этого срока. При этом требования подпункта 49.18.4 пункта 49.18 статьи 49 в 2020 году не применяются.

Физическое лицо обязано самостоятельно до 1 октября 2020 года оплатить сумму налогового обязательства, отмеченную в поданной ею годовой декларации об имущественном состоянии и доходах за 2019 год. При этом абзац первый пункту 179.7 статьи 179 в 2020 году не применяется. 

(Закон 533).

Введены льготы по начислению и оплате земельного налога и аренды земли

Согласно Закона 533 не насчитывается и не платится за период с 1 марта по 30 апреля 2020 года плата за землю (земельный налог и арендная плата за земельные участки государственной и коммунальной собственности) за земельные участки, которые находятся в собственности или пользовании, в том числе на условиях аренды, физических или юридических лиц, и используются ими в хозяйственной деятельности.

При этом плательщики платы за землю (кроме физических лиц), которые в соответствии с пунктом 286.2 статьи 286 этого Кодекса подали налоговую декларацию, имеют право подать уточняющую налоговую декларацию, в которой отобразить изменения налогового обязательства из уплаты платы за землю за соответствующие месяцы.

Физическим лицам - плательщикам платы за землю пересчет осуществляется контролирующим органом.

Однако, Законом 540 были внесены существенные изменения!

Льготы за апрель отменена!

После подписания Закона 540 не насчитывать и не уплачивать можно только плату за март.

За апрель плательщики все же должны заплатить. Правда, предусмотрена отсрочка платежа до 30 июня.

Если Вы еще не уточняли годовую декларацию - самое время это сделать. Если же уже уточнили, и сняли март и апрель, то нужно снова подать уточненку и вернуть апрель!

Также обратите внимание, что Законом № 591 органам местного самоуправления дано право уменьшать ставки платы за землю. Поэтому следите за решениями местных советов. Возможно в Вашем регионе введут дополнительные льготы.

Не забудьте также, что это льгота, которой присвоен код 18010593.

Освобождение от налога на недвижимость 

Согласно Закона 533 объекты нежилой недвижимости, которые находятся в собственности физических или юридических лиц, не являются объектом налогообложения налогом на недвижимое имущество, отличающееся от земельного участка, в соответствии со статьей 266 этого Кодекса в период с 1 марта по 30 апреля 2020 года.

При этом плательщики налога на недвижимое имущество, отличающееся от земельного участка (кроме физических лиц), что в соответствии с подпунктом 266.7.5 пункта 266.7 статьи 266 этого Кодекса подали налоговую декларацию, имеют право подать уточняющую налоговую декларацию, в которой отобразить изменения налогового обязательства из уплаты платы за землю за соответствующие месяцы. 

Физическим лицам - плательщикам налога на недвижимое имущество, отличающееся от земельного участка, пересчет осуществляется контролирующим органом".

Внимание! Законом 540 внесены изменения!

Теперь льгота распространяется только на март. А вот за апрель 2020 года налог на недвижимость нужно заплатить, причем раньше срока - до 30 июня!

Как и с земельным налогом Закон № 591 дал право органам местного самоуправления уменьшать ставки налога на недвижимость касательно объектов нежилого назначения. Узнайте, были ли в Вашем регионе такие решения (обычно такая информация публикуется на их сайтах).

Если Вы попали "под льготу", не забудьте подать соответствующий уточненки.

Освобождение или уменьшенные ставки единого налога

Органам местного самоуправления дано право уменьшать единый налог в соответствующем регионе. Следите за решениями местных советов. Возможно, именно Вам повезет.

Предприниматели и другие категории налогоплательщиков освобождены от уплаты ЕСВ "за себя" за март, апрель и май 2020 года

Временно освобождены от начисления и уплаты ЕСВ «за себя» за март, апрель и май 2020 года: 

• физические лица – предприниматели (в том числе «упрощенцы»),
• лица, проводящие независимую профессиональную деятельность,
• а также члены фермерского хозяйства, если они не принадлежат к лицам, которые подлежат страхованию на других основаниях.

При этом март-май 2020 должны будут быть включены в страховой стаж.

По собственному желанию ФЛП может уплачивать ЕСВ в указанный период. 

(Законы 533, 591).

Временная отмена штрафов и пени по ЕСВ

Временно, за нарушения части 11 ст. 25 Закона о ЕСВ не применяются штрафные санкции за такие нарушения, совершенные за период с 01 марта 2020 года по последний день месяца, в котором закончится карантин:

• несвоевременная уплата (несвоевременное перечисление) единого взноса;
• неполная уплата или несвоевременная уплата суммы единого взноса одновременно с выдачей сумм выплат, на которые насчитывается единый взнос (авансовых платежей); 
• несвоевременное представление отчетности, предусмотренной данным Законом, к налоговым органам.

С 01.03.2020 по последний день месяца, в котором закончится карантин не начисляется пеня за несвоевременную уплату ЕСВ

(Законы 533, 591).

Мораторий на проведение документальных проверок правильности начисления, вычисления и уплаты ЕСВ

Установлен мораторий на проведение документальных проверок правильности начисления, вычисления и уплаты единого взноса на период с 18 марта по последний день месяца, в котором закончится карантин.

Документальные проверки правильности начисления, вычисления, и уплаты единого взноса, которые были начаты до 18 марта 2020 года и не были завершенными, останавливаются до 18 мая 2020 года.

(Законы 533, 591).

Запрет на проведение любых мероприятий по государственному надзору на период карантина в связи с короновирусом, за некоторыми исключениями

Временно, до последнего дня месяца, в котором закончится карантин, но не ранее 30 июня 2020 года, запрещено проведение органами государственного надзора (контроля) плановых мероприятий из осуществления государственного надзора (контроля) в сфере хозяйственной деятельности, кроме государственного надзора (контроля) :

• за деятельностью субъектов ведения хозяйства, которые в соответствии с утвержденными Кабинетом Министрами Украины критериев оценки степени риска от осуществления хозяйственной деятельности отнесенные к субъектам ведения хозяйства с высокой степенью риска;
• в сфере соблюдения требований относительно формирования, установления и применения государственных регулируемых цен;
• в сфере санитарного и эпидемического благополучия населения.

(Законы 533, 591).

"Антивирусная" помощь полностью включается в налоговую скидку

Согласно Закона 540 в НКУ внесены изменения, согласно которых, физическое лицо, которое предоставляло благотворительную помощь на борьбе с коронавирусом, может полную сумму такой помощи включить в налоговую скидку по НДФЛ. Рекомендуем перед подачей отчета дополнительно проконсультироваться в налоговой по поводу документального оформления этой льготы.

Освобождение от НДФЛ и ВС

С 2 апреля 2020 года не включается в налогооблагаемый НДФЛ и ВС доход помощь по частичной безработицы на период карантина.

(Закон 591)

Доходы и расходы плательщиков налога на прибыль

Законом 540 внесены изменения в Налоговый кодекс Украины, затрагивающие доходы и расходы некоторых плательщиков налога на прибыль:

• юрлица-высокодоходники включают в расходы без налоговых корректировок всю сумму потраченной антивирусной благотворительности;
• а заведения охраны здоровья не включают в доход полученные суммы (или стоимость товаров) такой благотворительности.

Многие сроки продлены на период карантина и более

Теперь многие сроки продлены на период карантина и более (то есть этот период исключается при их подсчете). Подробности - в Законе 540.

Вот перечень некоторых из них:

• срок исковой давности по Гражданскому кодексу Украины;
• срок "трудовых" судебных обжалований (изменения в ст.233 КЗоТ);
• срок обращения в административный суд (изменения в КАСУ);
• срок обжалования решений налоговой службы (ст. 56 НКУ);
• сроки давности в спорах о признании отцовства/материнства по Семейному Кодексу;
• процессуальные сроки по хозяйственному делопроизводству (ХПК),
• и некоторые другие.

Сроки приостанавливают свое течение на период карантина или до конкретной установленной даты.

Например, сроки обжалования решений налоговой (и их рассмотрения), ответов на запросы налоговой (кроме касательно отрицательного НДС), предоставления индивидуальных консультаций - остановлены до последнего дня месяца, в котором завершится карантин (см. Закон 591, до него срок был установлен Законом 540). 

Однако, прежде чем пользоваться этим изменением обязательно перепроверьте, подходит ли оно в нужном Вам случае.

Например, сроки регистрации налоговых накладных не изменились. 

Делитесь информацией с друзьями

Если информация из нашей статьи была Вам полезна, обязательно поделитесь ею с друзьями, которым она также пригодится!

Берегите себя!

Комментарии

оставляйте Ваш комментарий, нам важно Ваше мнение

Получайте первыми акции и скидки,
вместе с новостной рассылкой от ТМ "Аркада-Гранд"!

@2005-2015г. MotoSchool. Все права защищены. Использование материалов с данного сайта запрещено без разрешения администрации.